號: 001/201907-00002 信息分類: 規範性文件發布
內容分類: 市場監管、安全生産  其他  其他  通知  其他  其他   發文日期: 2019-07-08
發布機構: 縣政府(政府辦) 生成日期: 2019-07-08
生效時間: 廢止時間:
稱: 环亚ag88官网辦公室關于印發《舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法實施細則(試行)》的通知
號: 舒政辦〔2019〕13號 詞: 审计  建设项目  建设单位  投资  机關  

环亚ag88官网辦公室關于印發《舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法實施細則(試行)》的通知

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环亚ag88官网办公室關于印发《舒城县政府投资

建設項目審計監督辦法實施細則(試行)》的通知

 

各鄉鎮人民政府,開發區、萬佛湖管委會,縣政府各部門、直屬事業單位:

《舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法實施細則(試行)》已經十七屆縣政府第二十二次常務會議研究通過,現印發給你們,請遵照執行。

                                                          

 

2019年7月8日

舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法

實施細則(試行)

 

第一条  为进一步加强政府投资建设项目的审计监督,明确政府投资建设项目审计监督工作流程和具体要求,规范政府投资建设项目管理,提高政府投资建设项目效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署關于进一步完善和规范投资审计工作的意见》(审投发〔2017〕30号)、《安徽省审计厅關于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见》(皖审发〔2018〕3号)、《环亚ag88官网關于印发舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法的通知》(舒政〔2018〕103号)等有關规定,结合本县实际,制定本实施细则。

第二条  审计机關要按照审计法定权限行使监督权,强化政府投资建设的立项决策、项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、资金管理使用、工程质量管理和投资绩效等审计监督;加强对建设单位委托、由社会中介机构实施的政府投资建设项目价款结算审计的监督检查,对依法属于审计机關监督对象、由社会中介机构出具的审计报告进行核查。

政府投资建设项目的建设单位可以在招标文件中载明或者在合同中约定以审计机關的审计结果作为竣工结算的依据。

第三条  政府投资建设项目应当按照国家相關规定,规范建设项目前期准备、建设管理和竣工验收等工作。

本县行政区域内政府投资建设项目,以及与政府投资建设项目直接有關的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支,应当依法接受审计监督。

第四条  对纳入审计监督范围的政府投资建设项目,按投资规模大小进行分工审计。本级政府总投资额较大的建设项目直接由审计机關实施审计监督;总投资额较小的建设项目可以由建设单位委托具有法定资质的社会中介机构实施审计,审计机關有权对社会中介机构出具的审计结果进行核查。

第五条  政府投资建设项目的建设单位及其主管部门应当加强对本单位或者本系统政府投资建设项目的内部审计,建立健全内部审计管理制度并有效运行。

建設單位對工程造價咨詢企業的選擇,應遵循公開、公平、公正、擇優的原則,依法委托具有相應資質的社會中介機構提供造價咨詢服務,參照《安徽省建設工程造價咨詢合同(示範文本)》,與社會中介機構簽訂書面委托合同,明確雙方的權利、義務、責任、服務酬金、支付方式及成果文件表現形式等要求,嚴格履行委托合同的管理。

对建设单位在招标文件中载明或者在合同中约定以审计机關的审计结果作为竣工结算依据的,建设单位应当要求受委托的社会中介机构在其成果性文件中说明,其价款审核结论仅作为初审结果。

第六条  政府投资建设项目竣工价款结算金额符合以下标准的,建设单位首先进行竣工价款结算初审,初审结束后将初审结果和相關工程资料一并报送审计机關,由审计机關实施审计监督。

(一)施工單項合同工程初審結算投資額在400萬元以上(含400萬元)的建設項目;

(二)施工單項合同工程初審結算投資額低于(一)項標准,但同一項目總投資額在400萬元以上(含400萬元)的政府投資建設項目;

(三)上级或縣委县政府交办及其他需要进行审计监督的政府投资建设项目,不受投资规模的限制。

第七条  对政府投资建设项目竣工价款结算金额在400万元以下(不含400万元)的,建设单位可以直接委托社会中介机构实施竣工价款结算审核,办理价款结算。建设单位应于次年1月31日前,将上年度本单位已经社会中介机构审计,且竣工价款结算金额在400万元以下(不含400万元)、50万元以上(含50万元)的建设项目汇总表报送审计机關备案(含电子版)。审计机關将根据各建设单位项目备案情况对社会中介机构出具的相關审计报告质量进行一定数量的核查,核查比例不少于20%。

建设单位不如实报送或不报送审计机關备案的,审计机關将予以通报并重点实施审计监督。

第八条  建设单位负责政府投资建设项目招标预算编制、审核工作。对预算投资额在1000万元以上(含1000万元)且列入县重点工程目录的政府投资建设项目,建设单位应将编制的招标预算等相關资料报送审计机關,审计机關对招标预算进行审计监督,出具审计结果。

列入县重点工程目录的政府投资建设项目,未经审计机關预算审计的,不得进行招投标。

第九条  对财政性资金投入较大或者涉及公共利益的政府投资重点建设项目,审计机關可以对建设项目前期准备、建设实施、竣工使用等全过程进行跟踪审计;建设单位可以根据工程建设需要委托社会中介机构实施跟踪审计。

审计机關跟踪审计项目的确定,要纳入年度审计项目计划管理。縣委县政府根据工作需要或审计机關认为需要的,可以适时追加跟踪审计项目。

第十条  审计机關应当根据法律、法规和规章的规定,按照本级人民政府和上级审计机關的要求,确定年度政府投资建设项目审计工作重点,编制年度审计项目计划。

第十一条  审计机關要明确送审资料审查事项,列出送审资料清单。建设单位应按照审计机關的要求报送项目送审资料,对送审资料的真实性和完整性进行书面承诺。

建设单位应提供完整的送审资料(包括CAD版电子图纸及其他电子资料)。建设单位应在设计招标及其合同中明确,要求设计单位除提供纸质图纸外,同时应提供完整、可读写的CAD版电子图纸等相關电子资料。

第十二条  建设单位应按照审计机關要求,确定专人与审计机關对接,确定专人报送项目送审资料,并将送审资料上传安徽省政府投资审计管理系统平台。审计机關对政府投资审计管理系统平台要加强运用,提高审计效率。

第十三条  建设单位要按照房屋与市政、公路、水利、园林绿化等工程的法律法规和行业规定,办理或实施各类工程的招投标、合同签订及备案、施工过程管理、工程质量监督、竣(交)工验收及备案等工作。

第十四条  政府投资建设项目实行项目变更审批制。建设单位按照批准的建设内容、规模、标准组织项目实施。未经批准,严禁擅自提高建设标准、扩大建设规模、增加建设投资、改变建设用途等。因技术、水文、地质等原因确需变更设计,应依照环亚ag88官网现行相關规定履行工程变更审批。建设单位应在项目招标文件及合同中明确工程变更未按规定履行审批的,价款结算不予认可。

本辦法所指工程變更是指合同實施過程中由于各種原因所引起的工作範圍、施工條件、設計、施工和技術標准變更及索賠等。具體包括:

(一)工作範圍變更。指的是爲完成工程建設需求,建設單位要求增加或減少合同中任何工作,或追加額外的工作等;

(二)施工條件變更。指的是施工現場條件等實際情況與招標文件、施工合同中描述的現場條件不符或地質條件發生重大變化引起的現場簽證及變更;

(三)設計變更。指的是在施工過程中,爲滿足建設要求對設計圖紙的修改或補充,改變工程的基線、標高、位置和尺寸等;

(四)施工變更。指的是因建設單位要求改變工程的時間安排、改變與調整施工順序、改變施工技術方案等引起的變更;

(五)技術標准變更。指的是工程實施的過程中,建設單位出于造價、進度等考慮要求提高或降低工程質量的技術標准和改變材料質量或類型選擇,或者由于工程質量、技術標准的改變和設計法規的改變所引起的設計和施工修改;

(六)索賠。指的是因外部環境、不可抗力、工期變化等其它非施工單位原因引起的工程索賠等。

以下情況不需履行工程變更行政報批程序,可以納入結算:

(一)招標工程量清單錯漏項、工程量偏差、項目特征描述與招標內容不一致等原因引起的造價調整;

(二)因價格變化等其它非施工單位原因引起的工程造價調整。價格變化屬合同風險範圍,在合同中已約定調整方式方法,結算時可直接調整。

(三)其他。

第十五条  建设单位应加强建设项目的材料设备认质询价工作。在工程预算编制阶段,对信息价中未包括的材料设备或信息价中包括但仍需认质询价的材料或设备(如重要装饰性材料、重要设备等)等进行认质询价,以认质询价结果作为工程招标预算价编制依据;在工程施工阶段,对涉及到除依法必须进行招标采购之外的材料或设备(招标时列为暂定价、暂估价或因工程变更导致的需认质询价等),以认质询价结果作为结算依据。

建设单位负责组织相關单位及其专业人员成立询价小组,规范开展材料设备认质询价工作。对重要或重大的材料设备认质询价,由县公共资源交易等监管部门参与监督。涉及到需预算审计、跟踪审计的,审计部门参与审计监督。参与监督部门应在各自职责范围内对认质询价工作程序、内容实施监督。

建設單位應在材料設備認質詢價前做好准備工作,形成詢價清單及基本需求。應明確詢價材料設備的産品、型號、規格、技術參數、式樣、詢價方式、定價原則等。材料設備認質詢價應遵循合法合規、科學合理、經濟適用的原則。

第十六条  审计机關应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限,审计期限不得超过3个月。因特殊情况,经审计机關负责人批准,可以适当延长,延长期限最长不得超过2个月。对因送审资料不完整、不真实以及相關单位和个人不配合审计工作、存在重大争议、拒不接受审计结果等非审计机關原因,导致审计工作无法推进的,审计期限相应顺延或由审计机關下达停审通知,责令限期改正。

第十七条  审计机關应当及时向本级党委、政府报告政府投资建设项目审计结果。审计机關可以定期将跟踪审计、竣工决(结)算审计等工作开展情况、发现的问题、审计意见与建议等以简报、专报形式向本级党委、政府报告。

第十八条  政府投资建设项目审计结果经本级人民政府批准后,依法向社会公布。审计机關公布审计结果,应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第十九条  审计机關和审计人员要依法独立行使审计监督权,不得参与工程项目建设的决策、管理和审批,不得参与有關工程项目招投标、物资采购质量评价等管理活动,不得代替建设管理单位行使工程结算、征地补偿款等的审核工作。

第二十条  被审计单位以及与政府投资建设项目直接有關的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位及其有關人员在政府投资建设项目中有违法违规行为的,依据相關法律法规及《舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法》第十九条至二十四条进行处理。

对建设、勘察、设计、施工、监理、造价咨询等项目单位在项目建设中有玩忽职守、违纪违法等行为的,审计机關要根据情况,依法向有關部门移交。

第二十一条  建设单位应当加强对其委托的勘察、设计、施工、监理、造价咨询等单位的监管,在相应合同中应当明确由于上述单位违约、过错等原因造成政府投资损失浪费予以赔偿的条款。

對勘察設計單位因其過錯造成設計變更增加投資額或損失浪費的要進行追責。

对施工单位申报的结算价款核减率超过10%的,其超过部分审核费用由施工单位承担,建设单位应在相關合同中明确约定该内容。

对造价咨询机构因其造价咨询业务成果误差率超过3%的要在合同中约定减少其咨询酬金;对审核误差率超过5%的,对组织造价审核的建设单位和相应的造价咨询机构要进行通报或依法依规采取其他处理措施。审计机關对造价咨询企业的审计质量进行再次复审,对问题较多、较重的造价咨询企业,按照安徽省住房和城乡建设厅、省审计厅《關于进一步加强国有资金投资建设项目中造价咨询企业监管的意见》(建标〔2016〕133号)的相關规定移送建设行政主管部门处理。

第二十二条  被审计单位及相關单位应当按照审计机關审计报告和审计决定书的要求,认真落实审计查出问题的整改工作,并将整改结果及时书面报送审计机關。

第二十三条  本实施细则适用于本县政府投资建设项目。

第二十四条  本实施细则由縣審計局负责解释。

第二十五条  本实施细则自印发之日起试行。此前有關规定与本实施细则不一致的,以本实施细则为准。

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